【实务案例】案例2-11 证券公司以自有资金认购集合计划份额并承担有限补偿责任的会计处理

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温馨提示 MY聊审计，专注于CPA业务探讨。 本期内容主要来源于上市公司执行企业会计准则案例解析2024，如需转载请注明来源。 案例 2-11 证券公司以自有资金认购集合计划份额并承担有限补偿责任的会计处理 一、案例背景 2x18 年 1 月，甲证券公司作为发起人设立“集合资产管理计划”，募集资金人民币 20 亿元（折合份额 20 亿份），所有份额拥有相同的收益权。甲证券公司作为资产管理人对该计划进行受托管理。该集合计划存续期为 3 年，主要投资于中国境内依法发行的股票、债券、证券投资基金、央行票据、短期融资券、证券回购等金融产品，并且资产管理人有权根据市场情况随时对投资组合进行调整以最大化投资收益。该集合计划每年开放一次，供投资者办理参与、退出业务。 为增加集合资产管理计划对投资者的吸引力，甲公司在集合计划 ………………………………