IPO案例：关于递延所得税

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根据申报材料：（1）2019年至2022年6月，公司所得税费用分别为1.95万元、0.56万元、0.43万元和0万元，与公司盈利规模不匹配；（2）公司存在资产、负债账面价值与计税基础的差异，但未确认递延所得税。 请发行人说明： （1）所得税费用与公司各期利润的匹配性；（2）未确认递延所得税的原因，是否表示公司无法确认未来可以获得足够的应纳税所得额，可预期的未来是否面临亏损的风险；（3）公司该等处理方式与披露的关于递延所得税相关会计政策是否一致，是否符合《企业会计准则》的要求；（4）模拟匡算确认递延所得税资产对公司各期经营业绩的影响。 请保荐机构、申报会计师说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。 【回复】 一、所得税费用与公司各期利润的匹配性 2019年-2023年，公司所得税费用与会计利润的匹配情况如下： 由于公 ………………………………