文章预览
版权声明 会计雅苑-会计审计资讯平台。本文来自上海证券交易所会计监管动态2024年第4期,由会计雅苑收集整理,如需转载请注明来源。 问题 4【无形资产相关递延所得税的会计处理】 对于使用寿命不确定的无形资产,是否应对其确认递延所得税负债? 案例: A公司20X7年以1,500万元购买某项知识产权并将其确认为无形资产,该无形资产使用寿命不确定,根据税法规定,A公司知识产权购买成本可在从购买日起的五年内均摊税前扣除。对于使用寿命不确定的无形资产,会计处理时不予摊销,但计税时其按照税法规定确定的摊销额允许税前扣除,造成无形资产账面价值与计税基础之间的差异。截至20X7年底,A公司上述无形资产账面价值1,500 万元,计税基础为1,200 万元,账面价值与计税基础之间的差额形成应纳税暂时性差异,A 公司适用的所得税税率为2
………………………………