对于使用寿命不确定的无形资产是否应对其确认递延所得税负债？

主要观点总结

本文讨论了关于无形资产相关递延所得税的会计处理问题，特别是针对使用寿命不确定的无形资产是否应确认递延所得税负债的问题。文章以一个案例为主，分析了A公司在处理无形资产时的会计处理方法是否恰当。

关键观点总结

关键观点1: 无形资产的会计处理与税务处理差异

使用寿命不确定的无形资产，其会计处理与税务处理存在差异，造成无形资产账面价值与计税基础之间的不同，产生了应纳税暂时性差异。

关键观点2: 递延所得税负债的确认

根据《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，A公司未确认无形资产相关递延所得税负债的会计处理值得商榷。

关键观点3: 递延所得税资产的确认

A公司在确认递延所得税资产时，应同时考虑未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额以及未来期间该应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额。

文章预览

版权声明 会计雅苑-会计审计资讯平台。本文来自上海证券交易所会计监管动态2024年第4期，由会计雅苑收集整理，如需转载请注明来源。 问题 4【无形资产相关递延所得税的会计处理】 对于使用寿命不确定的无形资产，是否应对其确认递延所得税负债？  案例： A公司20X7年以1,500万元购买某项知识产权并将其确认为无形资产，该无形资产使用寿命不确定，根据税法规定，A公司知识产权购买成本可在从购买日起的五年内均摊税前扣除。对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，但计税时其按照税法规定确定的摊销额允许税前扣除，造成无形资产账面价值与计税基础之间的差异。截至20X7年底，A公司上述无形资产账面价值1,500 万元，计税基础为1,200 万元，账面价值与计税基础之间的差额形成应纳税暂时性差异，A 公司适用的所得税税率为2 ………………………………