原创 | 审计案例-废品硕鼠现形记

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一、导 言 制造型企业在生产加工环节会产生一定的副产物及废弃物，其中部分为可再生的废弃物，达到一定体量后企业可以变废为宝，对可再生废品售卖，变成企业营业外收入。由于此部分业务为非主营/核心业务，部分管理者认为是废品，往往不重视，废品内控薄弱，出现废品舞弊案例往往屡见不鲜。集团对某子公司开展例行审计，审计项目组将废品管理作为审计重点，发现了废品舞弊及内控重大漏洞。 二、审计思路 审计组基于废品管理的流程确定了废品管理的风险点，并对相关风险点的内控措施进行检查，重点关注废品招标、出售。 三、审计疑点 审计组进场后，获取废品管理资料，包含招标资料、合同、出入库记录、售卖记录、发票等，并登录ERP系统分析近几年的售卖金额、明细。对获取的资料进行查看和分析，初步发现疑点。 1、合同定 ………………………………