基层实践 | 探索适用于不同工作背景下的审计抽样方式

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文 / 中国人民银行抚顺市分行 焦忠伟  杨环宇 随着审计覆盖范围和工作效率要求的不断深化，基层人行内部审计面临着审计范围广、业务种类多、专业人员不足等严峻挑战，仅凭审计人员经验和传统工作方式已无法适应高质量发展对内部审计工作的要求。而审计抽样的有效运用将有助于解决这一难题，成为审计人员兼顾质量与效率的有力法宝。 基层人行内部审计工作中抽样的应用现状 审计抽样主要分为两类，即非概率抽样和概率抽样，二者有不同的优缺点（如图所示）。目前，非概率抽样在基层人行内部审计中的运用较为成熟和广泛，如随机抽样、判断抽样和定额抽样等，其中判断抽样最为常用，在突出审计重点、节约审计资源、提高审计效率等方面发挥了重要作用。但由于判断抽样的样本选取主要依赖于内审人员的主观经验和分析能力，往 ………………………………