监管案例 | 资金集中管理的现金流量表列报

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>>>   云说  |  云见  |  云集  |  云刊  |  云榜  |  云团  |  资料  |  John 文稿来源：深圳证券交易所网站 发布日期：2024年4月3日 公众号2025年度订阅开始，双十一优惠进行中，>>>详情。 1. 案例及相关问题 H 集团设立资金中心（无财务公司资质），对各级子公司货币资金进行集中管理。各子公司银行账户收到的资金，于当天自动归集至资金中心主账户；子公司需要对外支付经营活动、投资活动、筹资活动相关资金时，通过资金中心主账户由母公司代为支付。 问题：子公司通过资金中心主账户对外支付的资金能否在子公司现金流量表中按照实际用途列报？ 2．参考意见 当子公司的资金被归集到母公司账户，由母公司代为对外支付款项时，在子公司的现金流量表，仍然应当根据对外支付款项的性质区分经营活动、投资活动和筹资活动的现金流出予 ………………………………