数据圆桌｜数字化智能化改造最新税收优惠政策解读

主要观点总结

文章主要围绕节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造的企业所得税政策展开，介绍了政策的亮点、优惠力度、计算方式以及相关情境的理解。通过与业内实务界人士的讨论，详细解释了政策中的关键点，如核心亮点、税收优惠力度、抵扣计算方式、改造投入的情形、与数据资源入表的关系等。

关键观点总结

关键观点1: 政策的核心亮点

政策鼓励专用设备数字化改造，对于在2024-2027年期间发生的改造投入，允许按照一定比例抵免企业应纳税额。

关键观点2: 税收优惠力度

企业可以享受加计抵免政策，对于改造投入的部分，不超过专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。

关键观点3: 抵扣计算方式

抵扣计算方式取决于设备的购置价格和改造投入，企业需要根据这些信息进行计算，以确定可以抵免的金额。

关键观点4: 改造投入的情形

改造投入包括升级现有设备、替换设备中的某些部件或软件等，这些投入都可以被视为改造投入，并享受相应的税收优惠。

关键观点5: 与数据资源入表的关系

虽然改造成本可以归集到数据资产里，但直接作为数据资产的成本可能不合适。数字化智能化改造的费用可归入固定资产，未来固定资产的折旧理论上可以归集为数据资产的成本。

文章预览

数据要素市场，终于盼来了税务局的税收优惠政策。   7月12日，财政部、税务总局发布《关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》，针对节能节水、环境保护和安全生产专用设备的 「数字化、智能化改造」 的企业所得税问题，发布了最新的税收优惠的政策。       围绕该政策，我们与业内实务界人士，在微信群里展开了一场轻简的“线上数据要素圆桌论坛”。本次参与讨论的人员主要有： 隆安的陈焕律师、诚安信的李俊熙会计师、某医疗上市公司唐总。 我们将讨论到的内容精要归纳整理，以飨读者。     01 「本次政策的核心亮点」 陈：几句话解读一下，这个政策里，最核心的亮点是什么？ 李：这次加计抵免的政策，鼓励专用设备数字化改造。重点在这句： “在2024年1月1日至2027年12月31日期间发 ………………………………