【实务案例】无形资产相关递延所得税的会计处理

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温馨提示 MY聊审计，专注于CPA业务探讨。 本期内容主要来源于 上交所会计监管动态2024年第4期 ，如需转载请注明来源。 问题 4 【无形资产相关递延所得税的会计处理】：对于使用寿命不确定的无形资产，是否应对其确认递延所得税负债？ 案例： A 公司 20X7 年以 1,500 万元购买某项知识产权并将其确认为无形资产，该无形资产使用寿命不确定，根据税法规定， A 公司知识产权购买成本可在从购买日起的五年内均摊税前扣除。对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，但计税时其按照税法规定确定的摊销额允许税前扣除，造成无形资产账面价值与计税基础之间的差异。截至 20X7 年底， A 公司上述无形资产账面价值 1,500 万元，计税基础为 1,200 万元，账面价值与计税基础之间的差额形成应纳税暂时性差异， A 公司适用的所得税税率为 25% 。 ………………………………