如何确认问题

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1.2  什么是审计问题 确认审计问题需要经过发现异常、大胆假设、小心求证、确定问题等四个环节。 （1）发现异常 异常即“按正常业务逻辑，该发生的，没有发生；不该发生的，发生了”。 从时间先后顺序、数据逻辑关系等维度，大致可划分三类： 1） 制度不相符：通过特批或游离在系统控制外的纸质签批流程，例外事项等，比如年度零星维修框架合同，框架合同金额刚好是结算金额，很明显可以确认为后补的合同。要后补，可能维修事项或者单价存在不合理的地方； 2） 与常识不相符：以采购为例，选择千里之外、刚注册不到1个月、刚好和子公司总经理同一个街道的供应商； 3） 有逻辑关系且能相互验证的数据不一致：明细与汇总，原始单据与台账，同比与环比等等。比如食堂采购，食堂主任通过修改原始的送货单数量，将“6”改为“8” ………………………………