税前扣除案例分析：股权激励、预付手续费及佣金、金融企业贷款损失准备金

文章预览

2023年度企业所得税汇算清缴盘点系列报道之一 税前扣除：把握基本原则，兼顾特殊规定 税前扣除涉及企业的切身利益，是企业所得税年度汇算清缴中的热点和难点。 我国企业所得税法明确规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，有关的支出指与取得收入直接相关的支出；合理的支出指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。记者在梳理2023年度企业所得税汇算清缴典型案例的过程中发现，部分企业对于特殊情况下成本费用如何税前扣除存在疑问或理解误区。有关专家提醒，无论税前扣除的具体情形如何，企业都要牢牢把握合理性和相关性这一基本原则，同时也要注意税会差异及不同行业在扣除比例等方面 ………………………………