2023年度证券审计执业问题

文章预览

温馨提示 MY聊审计，专注于CPA业务探讨。 本期内容主要来源于中国证监会，如需转载请注明来源。 证券审计执业问题 （一）财务舞弊审计相关问题 1.未充分识别和应对收入舞弊 根据审计准则及相关规定，注册会计师应当恰当识别和评估收入相关重大错报风险，基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定将导致舞弊风险，设计和实施恰当的应对措施，如了解被审计单位及其环境的复杂程度，识别收入舞弊风险因素或异常迹象，分析异常或偶发交易的商业实质及重要会计政策变更，保持职业怀疑。 监管发现，个别公司存在以下情形：销售收入在每季度均大额冲回，部分发出货物无物流明细支持，客户在销售合同上的签章真实性存疑，部分新增客户由公司业务经理担任法定代表人等。注册会计师未能保持应有的职业怀 ………………………………