采购验收审计：内容、12道审计程序、14项常见问题（妥存）

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吴永 严祥 吴倩倩等  / 文；内审网 / 整编 验收环节往往关系到一个企业采购物资的质量、成效，但仍然存在不少轻视和忽视验收的情形，这将导致以次充好、虚报入库等问题。如果验收人员未能尽职尽责，不严格履行验收职责，或者采购和验收职责没有分离，导致企业采购不合格的物资，影响企业的生产质量，更为采购、验收人员留下了巨大的舞弊空间。 一、  应审查的内容 仓储保管部门、质量检验部门是否组织物资验收； 是否查验物资合格证明或检验报告； 超过采购合同约定的进货数量、提前到货的采购是否经过相应授权审批； 出现物资短缺或供应的物资不符合质量要求时，是否查明了原因； 出现索赔事项时，是否按照合同约定索赔处理方式进行处理； 是否有退货情况，退货是否经过相应授权审批； 对逾期未交货者，是否按合同约定给予 ………………………………