会计视野陈版主答疑-2025.04.21

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数据来源：会计视野论坛 作者：chenyiwei 今日话题数：1 目录 1、请教陈版，关于递延所得税资产确认的问题 1、请教陈版，关于递延所得税资产确认的问题 提问人： gpqg 陈版， 假如，企业当年一共产生了 1000 万的可抵扣暂时性差异，包括坏账、减值、亏损等产生的可抵扣暂时性差异。然后企业预计未来能够产生的应纳税所得额顶多是 600 万。那么需要以 600 万为基础去确认递延所得税资产。 我的问题是，这 600 万递延所得税资产如何在坏账、减值、亏损这些产生可抵扣亏损的项目中进行分配呢？ 谢谢陈版！ 回答人： chenyiwei 个人理解，在此类情况下，可确认递延所得税资产的额度在可抵扣亏损和各项可抵扣暂时性差异之间的分配顺序如下： 1、首先确认与可抵扣亏损相关的递延所得税资产； 2、在已就可抵扣亏损足额确认递延所得税资产的前提下， ………………………………