资金、往来内控：12个子流程，82个风险点

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一、 银行存款及帐户管理 未经授权的人员处理银行存款业务及帐户管理（例如：未经授权的修改、银行存款收支及核对等） 未得到适当授权的人员进行网上银行交易，未按规定的网上银行交易范围进行交易 开户、销户未经过适当审批 银行印鉴和票据未妥善保管造成资金损失 银行存款的原始交易记录不完整、不准确（例如：银行对账单记录丢失、银行存款收支的原始单据丢失、肆意篡改原始记录等） 会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等不正确） 银行存款余额帐实不符（如私设小金库、虚列存款、资金被盗用和挪用） 二、 内部资金划拨 内部资金划拨未按照既定的程序审批 内部资金划拨不及时 内部划拨资金未进入指定账户 内部资金划拨的原始交易记录不完整、不准确（例如：原始单据丢失等） 内部资金划拨的会计记录不正确（例 ………………………………