普华永道 | 解读香港联交所《企业管治守则》及相关《上市规则》中的风险管理与内部控制合规要求！

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引言 2005年，为了加强对上市公司的监管，香港联交所推出《企业管治守则》和《企业管治报告》，并多次进行了修订，为在港上市企业规范内部管治提供了指引。2024年6月14日，联交所发布了《企业管治守则》及相关《上市规则》条文检讨的咨询文件（简称为“咨询文件”）。咨询文件就董事会效能、董事会独立性、董事多元化、风险管理和内部控制、资本管理等方面提出了修订建议。此条文将于2025年1月1日生效，并适用于2025年1月1日或之后开始的财政年度的《企业管治报告》和年报。 其中关于风险管理与内部控制的条款，能明显看出监管收紧 —— 董事会责任被进一步强调，每年一次检讨风险管理及内部控制系统有效性的规定提升为强制性规定，披露要求也进一步细化。显然，监管机构更加重视上市公司需建立并实施高效的风险管理与内部控制 ………………………………