研发管理、存货与销售管理、用印与合同管理、资金管理、财务内控、三会材料瑕疵等内控不规范；审计截止日后完成整改，类型、次数、金额

主要观点总结

本文主要介绍了科马材料公司在财务内部控制方面的问题，包括不规范的行为、整改情况以及效果。问询问题和回复都围绕这些方面展开。

关键观点总结

关键观点1: 财务内控不规范行为

发行人在研发管理、存货与销售管理等方面存在财务内控不规范行为，但已经积极整改并完成了整改工作。这些不规范行为未对公司财务报告的真实性、准确性、完整性产生影响，也不涉及财务数据的调整。

关键观点2: 整改情况及效果

公司对财务内控不规范行为进行了整改，并且取得了有效的整改效果。中汇会计师事务所的鉴证报告也证实了公司在财务内部控制方面的有效性。

关键观点3: 公司内控整体评价

公司建立了较为完善的法人治理结构，现有内部控制体系较为健全，并且整体有效。虽然存在财务内控不规范行为，但公司已经积极规范并整改，不影响公司内控的整体有效性。

文章预览

1 问询问题 根据申请文件，发行人存在研发管理、存货与销售管理、用印与合同 管理、资金管理、财务内控、三会材料瑕疵等内控不规范情形。 请发行人： ······ 逐项说明报告期内 财务内控不规范行为的具体事项、整改情况及整改效果，相关会计处理合规 性、内部控制制度设计和执行有效性；报告期后是否仍存在财务内控不规范行 为；结合报告期内及期后涉及的财务内控不规范行为的类型、次数、金额等说 明公司内控是否健全有效。 2 问询回复 公司上述财务内控不规范行为未对公司财务报告的真实性、准确性、完整 性产生影响，不涉及报告期内财务数据的调整，公司相关会计处理具有合规性。公司管理层对公司的内部控制制度进行自查和评估后认为，根据公司财务 报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制自我评价报告基准日，不 ………………………………