中小学审计问题清单

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中小学审计问题清单 PART. 1 一、食堂管理方面 1、经营管理问题 学校食堂是否由学校自主经营，参考相关规定如山东省教育厅山东省财政厅《关于进一步加强中小学校食堂财务管理的通知》等文件要求，中小学校学生食堂原则上应实行自主经营，不得对外承包等规定，检查是否符合要求。 2、内部控制问题 是否单独开设食堂银行账户，有无将收取的伙食费存入个人账户的情况。依据山东省教育厅山东省财政厅《关于加强中小学校食堂财务管理的意见》等，学校应单独开设食堂账户，收取的伙食费要及时存入食堂账户，严禁公款私存等规定进行审查。 对于使用就餐磁卡结算的学校食堂，是否指定专人负责磁卡管理，首次发放磁卡是否免费，补办磁卡收费是否只收取成本费；网络充值时，磁卡充值、消费、结余的核对工作是否做好，不符时是否查明原 ………………………………