主要观点总结
本文主要介绍了资产审计、存货审计、应收账款审计、固定资产审计、收入、成本与费用审计以及利润审计等方面的内容。
关键观点总结
关键观点1: 资产审计
包括货币资金审计、存货审计、应收账款审计和固定资产审计等，主要目标是证实资产的存在性、完整性、分类的正确性等。
关键观点2: 收入、成本与费用审计
对主营业务收入、费用进行审计，目标是证实收入、费用的真实性和合规性，以及账务处理的正确性。
关键观点3: 利润审计
审查商品销售利润、其他销售利润、投资净收益、营业外收支以及利润总额等，以确认利润形成的真实性和合法性。
关键观点4: 管理性工作
包括定期和不定期的专项审计，参与内部财务管理制度的制定，规范集团财务核算管理等。
关键观点5: 工作要求
熟悉各类财务管理制度和税法，了解财务部各岗位工作内容，工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
文章预览
作者 | 首席审计官 （一）资产审计 01 货币资金审计 （1）审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性。 （2）内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统 → 查验签发支票登记簿与签发支票存根 → 抽验资金收付款凭证 → 核实收入货币资金收款收据 → 检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表 → 检查不相容职务划分情况 → 检查货币资金收付凭证管理 → 评价货币资金内部控制系统。 （3）实质性审查 ①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点
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