那些股，那些债（二）——债转股的税务处理探讨

主要观点总结

本文主要介绍了债转股交易的会计处理和税务处理，包括问题引入、新公司法视角下的债转股、债转股的会计处理、债转股的税务处理、案例结论及建议。

关键观点总结

关键观点1: 问题引入

介绍境内A公司向非关联境内B公司购买原材料并计划进行债务重组，引出债转股交易安排。

关键观点2: 新公司法视角下的债转股

介绍新公司法对于债转股的规定，以及债转股在实务操作中的两种形式。

关键观点3: 债转股的会计处理

对比新旧会计准则下债务人和债权人针对债转股交易的会计处理，强调修订后准则更关注“放弃债权”的公允价值。

关键观点4: 债转股的税务处理

详细分析债转股交易在税务处理方面的规定和实际操作中的税务影响，包括企业所得税和印花税的处理。

关键观点5: 案例结论及建议

结合具体案例，提出企业在债转股安排中应关注的税务风险及应对措施。

文章预览

如您希望下载PDF版本，请点击文末“ 阅读原文 ”获取。 我们在上篇文章 《 那些股，那些债（一）——“明股实债”的税务处理探讨 》 中从投资企业与被投资企业的双重视角向各位读者介绍了“明股实债”安排在企业所得税、增值税和印花税方面的税务处理。在本篇文章中，我们将以债转股交易为题，继续探讨股权和债权之间有趣的税务问题。 01 问题引入 境内A公司为一家上市公司，向非关联境内B公司以2,000万元（含税价，下同）的价格购入一批原材料，并约定货款于次年年初支付。A公司与B公司之间无任何股权关系。次年，A公司发生财务困难，无法支付到期货款，并计划进行债务重组。根据重整计划，A公司将向B公司增发200万股普通股股票，每股面值为1元，每股市场价格为8元，债务重组后，B公司将持有A公司10%的股权。 具体交易安排如下： ………………………………