主要观点总结
本文主要描述了关于拟上市企业的现场检查和现场督导的相关信息，包括定义、主要流程、关键点以及常见问题。文章指出，现场检查和督导是判断拟上市企业是否符合上市条件的重要手段。
关键观点总结
关键观点1: 现场检查与现场督导的定义和目的
现场检查是对拟上市企业的信息披露质量和中介机构执业质量进行的监督检查，目的是确保企业真实、准确、完整地披露信息。现场督导则是针对中介机构执业质量的现场监督、检查和指导，以确保其充分履行尽职调查程序。
关键观点2: 现场检查与现场督导的主要流程
包括确定检查对象、确定检查机构、分配检查任务、组建检查组、制定检查计划、通知检查对象、实施现场检查、形成检查报告、检查结果处理等步骤。同样，现场督导也有其特定的流程，包括确定督导对象、成立督导组、通知督导对象、准备材料、实施现场督导、解释说明、提出处理意见等。
关键观点3: 现场检查与现场督导发现的问题类别
根据公开信息的不完全统计，2023年共有33家IPO企业被实施现场督导或现场检查，涉及的问题主要包括内控规范性、财务真实性、会计核算、中介机构执业质量、信息披露以及股权和业务合规等。
关键观点4: 对拟上市企业的建议
在IPO筹备阶段，拟上市企业应重视企业内部控制的规范运作以及财务核算的合规。规范工作做得好，审核阶段的麻烦就会减少。
文章预览
2024 年 3 月 15 日证监会发布《关于严把发行上市准入关从源头上提高上市公司质量的意见》，明确提出“要同步加大对拟上市企业的随机抽取和问题导向现场检查力度，大幅提升现场检查比例，形成充分发现、有效查实、严肃处置的监管链条，有力震慑财务造假”。同日，证监会发布修订后的《 首发企业现场检查规定 》， 强调 “ 申报即担责 ”， 规定在检查过程中对撤回上市申请的企业 “一查到底”， 撤回上市申请不影响检查工作实施，也不影响依法依规对检查发现的问题进行处理，并增加了不提前告知直接开展检查的机制。 2024 年 4 月 30 日，《中国证监会随机抽查事项清单》将 IPO 企业现场检查的“随机抽取”比例由 5% 上调为 20% ， 并相应提高 “ 问题导向 ” 现场检查和交易所现场督导的比例，调整后现场检查和督导 的 整体比例将不低于
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