两部门：在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策

主要观点总结

财政部、税务总局发布公告，自2024年1月1日起在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策。公告详细说明了个人养老金制度的个人所得税优惠政策，包括缴费环节、投资环节和领取环节的税务处理方式，以及个人缴费享受税前扣除优惠的具体操作方式。同时，人力资源社会保障部门与税务部门应建立信息交换机制，商业银行有关分支机构应及时进行涉税申报。

关键观点总结

关键观点1: 全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策

自2024年1月1日起，个人向个人养老金资金账户的缴费在综合所得或经营所得中据实扣除，投资收益暂不征收个人所得税，领取的个人养老金按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

关键观点2: 个人缴费享受税前扣除优惠

个人缴费时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

关键观点3: 人力资源社会保障部门与税务部门的合作

两部门应建立信息交换机制，通过个人养老金信息管理服务平台将个人养老金涉税信息交换至税务部门，配合税务部门做好相关税收征管工作。

关键观点4: 商业银行的涉税申报责任

商业银行有关分支机构应及时对在该行开立个人养老金资金账户纳税人的纳税情况进行全员全额明细申报，保证信息真实准确。

关键观点5: 公告的实施范围

36个个人养老金先行城市（地区）自公告发布之日起统一按照公告规定执行。

文章预览

关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告 财政部 税务总局公告2024年第21号 根据《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局 中国证监会关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕87号）， 自2024年12月15日起全面实施个人养老金制度 ，现就个人养老金个人所得税优惠政策公告如下： 一、 自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策。 在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费， 按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除 ；在投资环节，对计入个人养老金资金账户的 投资收益 暂不征收个人所得税 ；在领取环节， 个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税 ，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。 二、个人缴费享受税 ………………………………