伪造、篡改、毁损审计底稿，天职会计所违规惊心，4家会计所被罚

主要观点总结

监管对四家会计所及注册会计师进行处罚，总计罚没金额高达数千万元。涉及违规事实包括未勤勉尽责、审计报告存在虚假记载、伪造审计工作底稿等。

关键观点总结

关键观点1: 监管对会计所出重手，一日之内处罚多家会计所及注册会计师。

证监会及地方证监局对会计所主体以及相关注册会计师进行处罚，包括没收业务收入和罚款，以及对签字注册会计师的警告和罚款等。

关键观点2: 会计所及注册会计师存在多项违法事实。

违法事实包括未勤勉尽责、审计报告存在虚假记载、伪造审计工作底稿等。例如，天职国际在奇信股份年报审计中未勤勉尽责，未实施风险识别与评估程序，货币资金实质性程序存在缺陷等。

关键观点3: 监管强调对中介机构未勤勉尽责违法行为的严惩。

证监会强调压实“看门人”责任，对中介机构未勤勉尽责违法行为进行严惩，包括机构和责任个人的“双罚”，以及对严重失职失责违法主体的“资格罚”。上半年已对多名从业人员采取市场禁入措施。

文章预览

监管对会计所出重手，一日之内，4家会计所遭罚，包括对会计所主体以及相关注册会计师的处罚在内，合计罚没3714.31万元。 8月16日，证监会披露罚单，天职国际会计所被责令改正，给予警告，没收业务收入367.92万元，处以2339.62万元罚款，并处暂停从事证券服务业务6个月。 天职国际存在以下违法事实，一是在奇信股份年报审计中未勤勉尽责，制作、出具的审计报告存在虚假记载；二是天职国际伪造、篡改、毁损审计工作底稿。 同日，瑞华会计所因在为扬子新材2018年年度财务报表审计中未勤勉尽责，出具存在虚假记载的审计报告，证监会决定对其进行行政处罚。瑞华所未能有效执行应收账款和预付账款的函证程序，采购与付款流程测试程序存在缺陷，违反了《证券法》相关规定。证监会责令瑞华所改正，没收业务收入56.61万元，并处以113.21万元罚 ………………………………