老审谈内审第二章采购审计--主辅材采购审计

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一、 主辅材采购 重点既不是“六单合一”，比如送货单、发票、合同、过磅单、验收单、入库单等6张单据的数量、金额、税率一致，也不是“实际送货量不超过5%部分需要补签合同”，更不是“质检部门取样频率较低”或者“原材料有瑕疵未扣款，采取让步接收”等等。 以“合规”为主的内审试图用大篇幅表格、文字从“风险提示”角度说服管理层引起重视。 上述问题仅仅是现象，未查明原因，也未落实到具体的动作。内审，还是要秉承输出价值，以风险（潜在问题）为导向，讲逻辑讲道理，才有出路。 我们回到第一章第一节， 流程合规并不代表结果正确 。 得围绕价格、品质、结算这三方面，去求证是否存在“质次价高”、“多结算、重复结算”的问题。舞弊主要表现为细水长流“蛀虫型”，好处费涉及到供应商准入、单批次采购价差（非 ………………………………