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前一节,我们介绍了第二种抽样方法:即当抽取大金额、频率高的样本无效时,可先做大数据分析,再用人性分析筛选样本。 不难看出,人心分析,有时更有效。 本节将介绍审计思考的三个维度,重点介绍第三种。 第一阶段:合规思路 略 第二阶段:风险导向思路 略 第三阶段:预设问题审计 此类方法与内控流程梳理类似,过程如下: 先分析业务的整体流程,根据流程梳理出关键业务节点,评估关键业务节点,可能的潜在问题,一一审计排除。 1、分析业务整体流程:绘制业务流程图,从前端(业务)到后端(财务); 2、梳理关键业务节点:与内控不同的是,并不是审批阶段,而是与钱相关的环节; 3、潜在问题:会导致企业利益受损的事项,有下面几类方法: (1)网络搜索相关职务侵占的案例; (2)制度流程分析,或审计组头脑风暴; (3
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