带着问题去审计

主要观点总结

本文主要介绍了审计思考的三个维度，包括合规思路、风险导向思路以及预设问题审计。文章详细阐述了预设问题审计的方法，包括分析业务整体流程、梳理关键业务节点和评估潜在问题等。同时，本文以制造业为例，介绍了费用审计、物流审计和销售审计中可能存在的潜在问题。审计的核心在于发现制度不相符背后的正常业务逻辑。

关键观点总结

关键观点1: 审计思考的三个维度

第一阶段：合规思路；第二阶段：风险导向思路；第三阶段：预设问题审计。其中预设问题审计重点介绍，包括分析业务整体流程，梳理关键业务节点和评估潜在问题等。

关键观点2: 制造业中的费用审计

以最简单的费用审计为例，介绍了可能存在的潜在问题，如虚开或开高发票，套取款项等。

关键观点3: 制造业中的物流审计

详细介绍了物流审计中可能存在的潜在问题，如运输定价、市场询价、运费结算等方面的风险。

关键观点4: 制造业中的销售审计

介绍了销售审计中可能存在的问题，如销售政策、团队建设、渠道返佣等方面的潜在风险。

关键观点5: 审计的核心目的

审计的核心不在于与制度是否相符，而在于通过与制度不相符去进一步发现背后的正常业务逻辑。

文章预览

前一节，我们介绍了第二种抽样方法：即当抽取大金额、频率高的样本无效时，可先做大数据分析，再用人性分析筛选样本。 不难看出，人心分析，有时更有效。 本节将介绍审计思考的三个维度，重点介绍第三种。 第一阶段：合规思路 略 第二阶段：风险导向思路 略 第三阶段：预设问题审计 此类方法与内控流程梳理类似，过程如下： 先分析业务的整体流程，根据流程梳理出关键业务节点，评估关键业务节点，可能的潜在问题，一一审计排除。 1、分析业务整体流程：绘制业务流程图，从前端（业务）到后端（财务）； 2、梳理关键业务节点：与内控不同的是，并不是审批阶段，而是与钱相关的环节； 3、潜在问题：会导致企业利益受损的事项，有下面几类方法： （1）网络搜索相关职务侵占的案例； （2）制度流程分析，或审计组头脑风暴； （3 ………………………………