【文献阅读系列】JAR论文：时间都去哪儿了？审计师的商业努力、职业努力与审计质量

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“本文为财会瞭望哨第 680 篇推文” 仅用于学术交流，原文版权归原作者和原发刊所有，转载请注明出处 Ciconte   W. A., J. Leiby, and M. Willekens ,  2024 ,  “Where Does the Time Go? Auditors’ Commercial Effort, Professional Effort, and Audit Quality” ,   Journal of Accounting Research : 1475–679X.12569. 内容提要 审计理论与法规假定审计师的商业动机会威胁审计质量。本文利用荷兰“四大”中的两家审计事务所的数据，为审计师的商业动机与（1）审计师薪酬（2）总审计努力（3）审计质量的关系提供了直接的实证证据。本文使用审计师个人对商业活动的时间分配作为商业动机的代理变量。研究结果表明，审计师付出更多的商业努力并不会影响其薪酬、总审计努力与审计质量。但是，当审计师更多依赖事务所的质量控制即技术咨询时，更多的商业努力会促进审计质量的提升。总之，该 ………………………………