【监管案例】未充分核查发行人与废料回收商的交易

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温馨提示 MY聊审计，专注于CPA业务探讨。 本期内容主要来源于上交所发行上市审核动态2025年第1期，如需转载请注明来源。 本所对某发行人首次公开发行股票并上市实施保荐业务现 场督导。根据申报文件，发行人报告期内废料管理内部控制存在 缺陷，因在废料销售出库的称重环节未做到有效监督，存在少计 废料重量的情形，导致报告期废料收入少计 1600 万余元。发行 人称报告期最后一年已对与废料管理相关内部控制进行了整改 并有效运行，保荐机构核查后发表了肯定意见。 发行人的废料管理存在以下特点： 一是 报告期内部分年度产 生的废料重量占原材料投入量比例达 54% 、 48% ，明显高于同行 业可比公司的废料率。 二是 对废料明显缺乏管理，在废料量较大 的情况下，废料入库时未进行称重也无入库单，仅在废料出库时 进行称重处理。现 ………………………………