IPO股份制改造及相关税务问题研究

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来源：君合法律评论，作者张平、郭曦、廖颖华。 在A股IPO语境下，股份制改造通常系指有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的过程（“ 股改 ”）。作为企业IPO过程中至关重要的一环，股改是一项涉及股权结构设计、财税筹划、治理架构安排、资产和业务规划等多方面的复杂工程。为确保股改及后续IPO工作的顺利推进，拟上市企业在股改前往往需要聘请专业机构从业务、法律、财务条线开展全面尽职调查，以发现并解决影响股改及后续IPO的相关问题。本文旨在梳理总结股改基本流程及重点注意事项，分析和探讨IPO审核有关股改方面的关注要点及相关问题解决方案。 1 股改流程及注意事项 现行的《中华人民共和国公司法》（“ 《公司法》 ”）在2005年修订时，删除了有限责任公司变更为股份有限公司需要“依照本法有关设 ………………………………