【中审众环】签字会计师暂停资格6个月！因新证券法罚款多了3倍！上市公司虚增10亿贸易类存货没有核查！

主要观点总结

本文介绍了深交所发布的对上市公司广州浪奇财务造假事件的最新纪律监管案例，涉及审计机构中审众环和签字会计师的处罚。文章中详细描述了广州浪奇通过虚构贸易业务和循环交易方式虚增收入和利润的情况，以及审计机构在审计过程中的违规行为。处罚结果包括罚款、市场禁入和公开谴责等。

关键观点总结

关键观点1: 广州浪奇财务造假情况

广州浪奇通过虚构贸易业务和循环交易方式进行虚增收入和利润，2018年和2019年分别虚增收入62.3亿和66.5亿，同时虚增利润和存货。

关键观点2: 审计机构的违规行为

中审众环在为广州浪奇提供审计服务时未勤勉尽责，存在贸易类存货的内部控制测试和实质性审计程序存在缺陷，未对函证异常情况、会计分录异常情况、第三方贸易仓仓储费用异常情况、监盘替代程序异常情况等保持职业怀疑。同时，对应收账款、应付账款、预付账款等往来科目的实质性审计程序也存在缺陷。

关键观点3: 处罚结果

中审众环被责令改正，没收业务收入并罚款。签字会计师龚静伟、邵先取被警告并罚款5万元，胡海林、卢茂桉被警告并罚款20万元。此外，中审众环和签字会计师还被公开谴责，部分签字会计师被处以六个月不受理其出具的证券业务和证券服务业务相关文件的处分。

文章预览

1. 9.26日，深交所发布了一个最新的纪律监管的案例，仍旧是针对上市公司财务造假的审计机构进行的处罚，会所是中审众环，而造假的上市公司则是广州浪奇，当然现在已经变更了主营业务也改了名字了。 2. 2018年和2019年，广州浪奇分别通过虚构贸易业务和循环交易的方式进行虚增收入和利润。2018年虚增收入62.3亿，虚增利润2.1亿元；2019年虚增收入66.5亿元，虚增利润2.01亿元；因为是纯粹虚构业务的方式造假，因而虚增收入利润的同时也会有虚增存货的情形。 3. 在2018年和2019年的年度审计中，中审众环均出具了标准无保留意见审计报告，分别收了62.5万元和82万元的审计费用。如此系统大规模的财务造假，审计机构竟然毫无发觉没有任何反应，连个强调事项段都没有，自然被认定在审计程序方面存在重大瑕疵。 4. 根据广东证监局的处罚结果，对会所 ………………………………