上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

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证监会会计监管报告专题分析：上市公司所得税处理存在哪些共性问题？ 作者：刘媛媛 本报记者 燕烁烁 日前，证监会发布的《 上市公司2023年年度财务报告会计监管报告 》（以下简称《报告》）第五部分专题分析了所得税相关问题，指出部分上市公司所得税处理存在的共性问题，具体包括预缴土地增值税相关所得税会计处理不恰当、未恰当确认递延所得税资产和负债、计量递延所得税资产和负债时采用的税率不正确等。所得税处理是企业财务报告中的重要组成部分，如果处理不当，不仅可能引发税务风险，而且可能对公司财务状况、经营成果和品牌声誉造成不利影响，需要引起上市公司高度重视。 预缴土地增值税 所得税会计处理方法不一致 审阅分析发现，上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致——部分上市公司就此确认 ………………………………