IPO案例：财务内控不规范情况及整改有效性及其他财务问题

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问题3、财务内控不规范情况及整改有效性 根据申请文件，发行人报告期内存在较多财务内控不规范事项，涉及通过员工个人开设网店销售、个人卡代收货款、第三方回款等。 （1）线上销售及个人卡收支的具体情况 。根据申请文件，发行人报告期内存在员工开设个人网店销售公司产品，且由个人账户代收代付款项的情形，其中2020年个人卡收支金额较大。 请发行人 ：①说明通过员工个人开设网店销售公司产品的背景、具体运作模式及会计处理方式、开立及关停情况，报告期各期的销售内容、金额、相关交易价格及公允性，上述员工是否为发行人销售部员工，是否实质为经销商。 ②说明报告期内通过个人卡收支的具体情况及背景，相关收支及交易事项入账的原始凭证具体情况、来源及真实可靠性。 ③说明发行人报告期内是否存在其他线上销售行为 ………………………………