主要观点总结
该文章主要介绍了外贸企业出口退税业务的办理流程、相关政策和规定、申报资料及备案单证的装订要求、常见问题解答以及相关的政策文件和通知。文章涵盖了出口退税的基本定义、退税率政策、进项发票和出口发票的处理、报关单的要求、退税申报期和收汇问题、增值税申报表填写、申报中操作指引、资料归档装订、外贸退税常见问题以及外贸企业退税政策等关键信息。
关键观点总结
关键观点1: 出口退税业务概述
外贸企业采购的商品直接用于出口，需备案成外贸企业，出口货物有退税、免税、征税三种政策，退税率适用以报关单上实际出口日期为准。
关键观点2: 退税率政策
根据退税率不同，出口货物有退税、免税、征税三种政策，退税率适用以报关单上实际出口日期为准，退税率查询有三种方法。
关键观点3: 进项发票和出口发票处理
外贸企业想申请退税，购进货物必须取得专用发票，出口发票需以人民币开具，出口发票税率栏选择根据货物退税、免税、征税的情况。
关键观点4: 报关单要求
外贸企业申请退税需取得报关单，报关单上“境内发货人”与“生产销售单位”均为本企业，无法取得自己名义出口的报关单，则出口销售额一律征税。
关键观点5: 退税申报期和收汇问题
企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报，收汇材料需根据国家税务总局公告进行提交。
关键观点6: 增值税申报表填写
根据增值税相关要求，填写增值税申报表，出口退税及免税的货物需填写特定栏次，出口征税的货物按征税率填写。
关键观点7: 申报中操作指引
数据通过在线版申报系统制作，进行自检、数据申报，无电子信息的处理，每月退税申报期，首次申报出口退税的实地核实流程。
关键观点8: 资料归档装订
完成申报后，相关申报资料及备案单证需按要求打印装订，留存备查，非无纸化企业需要提交纸质资料，无纸化企业可直接受理申报数据。
关键观点9: 外贸退税常见问题
包括货物漏装箱事件、已退税发票开错内容、进项专票换票处理、因特殊原因无法收到全部外汇的处理。
关键观点10: 外贸企业退税政策
涵盖了相关的政策文件和通知，如《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》等，并提供了出口退税实务问题解答宝典和实务操作视频课件的购买信息。
文章预览
国家税务总局泰安市泰山区税务局 外贸企业免退税申报纳税服务提醒 （ 2024 年 3 月新版） 一、 外贸企业出口退税业务概述 外贸企业是指不具有生产能力的出口企业，其采购的商品直接用于出口，进项发票与出口报关单商品为同一种商品。如果生产企业外购商品直接出口，不出口自己加工生产的产品，且不符合视同自产条件，也需要备案成外贸企业。 1、 退税率 （ 1 ）出口货物有 3 种政策 根据退税率不同，出口货物有 退税、免税、征税 三种政策。退税率适用以报关单上实际 出口日期 为准。不同退税率税务处理不同 退税率 进项发票 报关单 收汇 出口发票 退税 有退税率 取得专用发票，做退税勾选 必须有报关单 必须全额收汇，或符合视同收汇 税率栏次必须填“零税率” 免税 出口免税 取得专票或普票，专票不得抵扣 必须有报关单 未收汇部分
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