对子公司进行内部审计流程及制度参考

主要观点总结

该文章主要介绍了母公司对子公司进行内部审计的制度。包括总则、审计范围及目标、机构及职责、审计程序以及附则。制度是为了加强母公司对子公司的财务监督，规范子公司经营和保证财务数据真实、可靠。

关键观点总结

关键观点1: 审计范围和目标

母公司对子公司的内部审计涉及财务收支、经营管理和经济效益情况、内部控制制度执行等事项。审计的目标是为了审查其财务资料的真实性和合规性，评价经营成果，发现改进空间，提高管理水平和经济效益。

关键观点2: 审计机构和职责

审计委员会是董事会的常设委员会，负责监督内部审计制度的实施，审核工作报告等。审计部是实施对子公司内部审计的工作机构，负责建立健全内部审计制度，组织实施审计工作等。子公司董事长、总裁及相关部门人员对母公司的审计工作应予以协助配合。

关键观点3: 审计程序和权限

审计程序包括编制审计计划、通知被审计子公司、组织实施审计工作、归集审计工作底稿、撰写审计报告、执行审计结论和决定、后续审计以及资料归档等。内部审计机构有权要求子公司报送相关文件资料，参加会议，调查了解情况，提出改进建议等。

文章预览

对子公司进行内部审计制度 第 1 章  总则 第1条   为加强母公司对子公司的财务监督，规范子公司经营和保证财务数据真实、可靠，根据相关法律法规、公司章程及公司《内部审计制度》，特制定本制度。 第2条   对子公司的内部审计是由母公司审计委员会、审计部负责实施的定期或不定期的审计监督。子公司层次的内部审计工作参照公司《内部审计制度》执行。 第3条   本制度适用于母公司对其控制的所有全资子公司和控股子公司的内部审计工作。 第 2 章  审计范围及目标 第4条    母公司对子公司内部审计涉及下列事项。 1．子公司的财务收支及其有关的经济活动。审查其财务资料的真实、合规性及有关经济活动的效率和有效性。 2．子公司的经营管理和经济效益情况。审查其经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为公司对其年度 ………………………………