生产企业进料加工年度核销操作指引（含各申报系统核销操作）

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马上又到核销时间了，希望这份核销操作指引对生产企业有所帮助！ 注意1：进料加工核销期限最晚是4.19号，不是4.20，别搞错了被处罚！ 注意2:2021年之前核销过的企业财务注意核销变化， 进料加工核销有两大变化： 1、核销表中增加了电子账册的核销起始日期和核销截止日期，电子账册海关是分段核销的，在做进料加工年度核销时应根据海关所核销的时间进行录入 2、两个应调额的计算公式发生变化 新申报系统下，应调不得免征和抵扣税额=税务机关已审核退税的进料加工离岸价x汇率x(计划分配率-实际分配率)x(税率-退税率) 应调免抵退税额= 税务机关 已审核 退税的进料加工 离岸价x 汇率 x ( 计划分配率-实际分配率 ) x退税率 核销后，产生的应调不得免征和抵扣税额为正数，增加本期不得免征和抵扣进项税额转出，为负数则抵减所要转出的不得免征 ………………………………