企业所得税收入确认的10个热点问题

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01   企业取得的增值税留抵退税是否为应税收入？ 答：根据《 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。因此，企业收到增值税增量留抵退税款，账务上冲减应交税费一应交增值税（进项税额），不影响企业利润总额，不需要缴纳企业所得税。 02  生产、生活性服务业纳税人按增值税加计抵减政策规定，“本期实际抵减额”部分，需要并入收入总额缴纳企业所得税吗？ 答：根据财政部会计司发布的关于《 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）适用《 增值税会计处理规定 》（财会〔2016〕22号）有关问题的解读，生产、生活性服务业纳税人 ………………………………