员工舞弊行为审计

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作者|中国光大银行股份有限公司审计部 编辑|数说审计 银行业作为经营货币业务的高风险行业，其面临的风险既有外部的也有内部的，银行防范外部风险应以提高自身的科学决策及管理水平、经营实力和市场应变能力为重要手段；防范内部风险应在防止员工操作风险和舞弊行为方面下大力气。 所谓银行员工舞弊行为是指银行从业人员利用自己所掌握的权力、金融业务知识、操作技术及商业银行内部管理漏洞和法律法规制度不健全，通过不履行或不正确履行职务而给银行造成重大资金损失的行为，是权力运作过程中的一种扭曲现象。具体表现为贪污、受贿、挪用资金、渎职、内外勾结等。 近年来，银行业案件呈高发态势，其中多数为内部人员违法违规案件，这些 ………………………………