【中兴华】7亿元虚假的银行存单只发个微信截图没有核查原件，证监局主动提醒都没有进一步核查！12亿元违规担保年报中只字未提！

主要观点总结

本文主要描述了艾格拉斯上市公司及其审计机构中兴华在2019年财务报表中的违规行为，以及证监会对这些行为的处罚结果。艾格拉斯的违规行为包括通过子公司进行大规模违规担保和资金占用，以及使用虚假的定期存款开户证实书虚增其他流动资产和利润。中兴华会计师事务所则未能勤勉尽责，未能识别出这些违规行为。文章还提到了证监会对艾格拉斯及相关责任人的处罚情况。

关键观点总结

关键观点1: 艾格拉斯的违规行为

艾格拉斯通过子公司进行了大规模的违规担保，未及时披露相关信息；通过多层账户转账，分批转出上市公司账户里的资金，形成了大规模的资金占用且长期没有归还；为了填补上市公司的窟窿，控股股东伪造了大额银行存单的验证书直接入账上市公司，虚增了净资产。

关键观点2: 中兴华的违规情形及处罚结果

中兴华主要为艾格拉斯提供了2019年审计报告，审计意见是标准审计意见，而对于虚增7亿元净资产的行为没有任何发现；在审计过程中，未能将货币资金识别为认定层次的重大错报风险，并设计、执行有效的审计程序；对存在的矛盾和对账单未保持职业怀疑，获取充分适当的审计证据，进而未识别此对账单为虚假对账单；检查定期存款开户证实书时，仅关注了定期存款的“存在”性，而忽略了对定期存款“权利与义务”的认定。

关键观点3: 证监会的处罚

责令艾格拉斯改正，没收2019年业务收入并罚款；对任传红、李震给予警告并分别处以罚款。对艾格拉斯及其他相关责任人员也进行了相应的处罚。

文章预览

1.以前我们分析的案例，不论是上市公司重大违法违规被处罚的案例，还是审计机构因为审计程序违规被处罚的案例，大多数都是涉及到重大的、系统性的财务造假行为，而今天我们提到的案例，主要是涉及到公司重大的违规担保没有及时披露，以及控股股东大额侵占上市公司资金的情形。我们需要明确一点： 控股股东和实际控制人以及关联方以恶意侵占的主观意愿、以简单粗暴的方式侵占上市公司资金或者其他资产的行为，也是一种非常严重的，损害投资者利益的违法违规行为，尤其是其危害性甚至要要过我们所熟知的财务造假。 2.在分析会所中兴华的违规行为之前，我们可以先前情回顾一下，根据2023年证监会对于艾格拉斯的行政处罚结果，简单总结一下艾格拉斯作为上市公司到底有哪些违规情形。需要格外注意的是，虽然监管机构对于上市公 ………………………………