同业存单账面价值如何计算？

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在1104报表填报过程中，很多统计人员经常要问金融工具如何计值，有的是计名义本金，比如普通贷款；有的是计账面价值，比如债券投资；有的地方是计未来本金和利息现金流，比如银行账簿利率风险。 名义本金比较好理解，账面价值则因为会计三分类会有比较大的差异。先说一说比较简单的AC，就是以摊余成本计量的资产。这里面涉及利息摊销、利息调整的概念。 一般来说，按照平价购买的债券、发放的贷款，其账面金额的计算比较简单，按照年化利率÷360或实际一年的日期，得到每日的利率，然后按照名义本金×（1+日利率×以摊销的日期）就可以得到账面价值。以摊销的日期即报告日到起息日之间的天数。 对于溢价或折价购买金融资产，计算账面金额则较为复杂，需要对溢价或折价部分进行利息调整，并按照资产的剩余期限，每日进行摊销 ………………………………