【审计案例】如何获取证据做实利益输送

主要观点总结

本文描述了在审计署对某银行存款业务审计过程中，发现股份制商业银行人员通过灰色渠道进行利益输送的情况。文章以一个具体案例为主线，介绍了审计人员在面对此类审计挑战时采用的技巧和方法，包括曲线取证核实年度工资总额及绩效分配情况、以退为进核实嫌疑人身份以及延伸核实利益输送对应事项等。

关键观点总结

关键观点1: 案例背景及审计挑战

描述了商业银行为了吸收存款业务，通过各种手段进行利益输送的情况。审计人员在面对这种情况时，面临着被审计单位不配合、审计证据不充分等挑战。

关键观点2: 主要技巧与方法

介绍了审计人员在审计过程中采用的技巧和方法，包括曲线取证、以退为进核实嫌疑人身份、延伸核实利益输送对应事项等。这些技巧的运用帮助审计人员获取了关键的审计证据和关键信息。

关键观点3: 案例解析与技巧评述

对案例进行了详细解析，并评述了审计人员在面对较新的审计领域和复杂情况时，需要灵活运用技巧和思路创新，不能一味蛮干硬拼，必要时以退为进，较为巧妙地获取审计证据和关键信息。

文章预览

审计实践中，发现利益输送行为往往存在一定难度，以下案例是审计署对某银行存款业务开展审计时，以退为进核实关联关系，关联对比发现利益输送的典型案例。 【案例详情】 存款作为各家商业银行的立行之本，各家商业银行为了吸揽 存款业务 ， 往往打出各种擦边球和优惠吸存手段。商业银行特别是 股份制商业银行 人员为了完成业绩任务，对存款资源的竞争常常达到白热化状态，对于那些资金量大、单笔存款大并且存期长的存款，更是各家商业银行的重点营销对象，除了运用正常营销手段争取存款资金外，通过灰色渠道进行利益输送拓展业务是审计重点关注的方面。由于吸收存款业务各类营销手段繁杂隐蔽，商业银行和存款单位对相应证据提供极为敏感，审计人员在取证过程中面临被审计单位不配合、审计证据不充分等方面的挑战。W 特派 ………………………………