老审谈实务-第一章审计思路

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一、 审计问题 1.1 现象不是问题 实务中，有不少内审人员把“异常现象”当作“问题”或“重大内控缺陷”进行披露，比如大额应收款坏账核销未按照授权体系要求报批到集团领导等等。 此类问题整改也很容易，补一个审批流程。不少老内审甚至有这样的糟糕观点：只要老板最终审批，就算有问题，老板会负责，也不用披露。 1） 流程合规并不代表结果正确，也有可能是审计未深入业务，因信息差得出了错误的结论。老板可能仅履行了行政审批，为关注到业务实质，默认业务领导已把控风险，但申请人可能故意隐瞒了某些关键信息，导致领导做出了错误的判断。就像部分审计人员参与采购监标一样，实际意义不大，反而踩了招采小组埋的坑，给这个业务背了书，招标小组的行为动机并不纯粹。 【审计案例1.2-虚假销售案例】 A公司以经营工程建筑 ………………………………