上海证监局：2016年年报审计执业风险和会计问题提示

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转载自《上海证监局会计监管通讯》2017年第一期（总第 6 期） 执业风险提示 在 2015 年年报审计监管过程中，我们关注到当前上市公司年报审计执业存在以下八项突出问题： 1.缺乏有效的风险评估和应对措施 。一是风险评估程序存在明显疏漏。如，未将收入作为舞弊导致的重大错报风险领域，也未在底稿记录判断过程或理由；风险评估及控制测试程序缺乏针对性，未考虑行业特性和风险要素；被审计单位风险评估工作底稿由审计助理编制，项目合伙人没有参与项目组讨论；企业整体层面的内部控制评价缺乏实质性内容，业务流程层面内部控制的了解和评价内容与被审计单位实际情况不符。二是未针对风险评估结果采取相应的审计程序。如，尽管认定收入确认存在舞 ………………………………