主要观点总结
本文探讨了德国城市在实施最低税率后，竞争司法管辖区的税收政策变化。通过实证方法分析了最低税率对地方营业税的影响，并研究了避税天堂作为生产地和利润转移目的地的双重角色。研究发现，大多数城市不会改变其税收政策来应对当地避税天堂依法引起的增税。只有过去征收相对较高税率的城市会改变其税收政策，倾向于设定较低的税率作为回应。研究还表明，实施最低税率通常不会引起竞争性辖区的税率增加，甚至可能导致税率降低。此外，避税天堂的税收有所下降。
关键观点总结
关键观点1: 引言
随着法定公司税率下降的趋势，全球最低税的提议受到关注。理论文献表明引入最低税率的效果取决于税收竞争策略。
关键观点2: 方法和数据
本文通过提供实证证据来研究最低税率对竞争司法管辖区的税收政策的影响。采用德国城市年度数据，通过空间DID模型分析最低税率对邻近地方司法管辖区的影响。
关键观点3: 实证结果
研究发现，除了避税天堂之外，只有过去征收相对较高税率的城市会改变其税收政策。这些城市倾向于降低税率作为回应。此外，高税收城市并没有出现重大的税收损失，而避税天堂的税收有所下降。
关键观点4: 结论
最低税率的实施通常不会引起竞争性辖区的税率增加，甚至可能导致税率降低。这回应了理论上的疑问，即最低税率的实施对于税收政策的影响。
文章预览
原文信息 Buettner, T., & Poehnlein, M. (2024). Tax competition effects of a minimum tax rate: Empirical evidence from German municipalities. Journal of Public Economics, 236, 105148. 一、 引言 随着发达国家法定公司税率下降的趋势持续存在，全球最低税的提议最近受到了关注。虽然涉及跨国公司的提案的细节很复杂，但基本的直觉很简单：通过阻止避税天堂提供低于一定最低水平的有效税收，国际税收竞争对税收政策的限制将得到缓解。然而，关于税收竞争的理论文献表明，引入最低税率的效果在很大程度上取决于税收竞争策略。特别是，新的均衡不一定显示更高的税率。这需要对最低税对税收政策的影响进行实证分析。 本文通过提供实证证据来证明引入最低税率对竞争司法管辖区的税收政策的影响，我们研究了对公司利润征收的地方营业税的最低税率的影响，分析侧重于最低税
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