第二章采购审计-第二节主辅材采购审计

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     审计重点既不是“六单合一”，比如送货单、发票、合同、过磅单、验收单、入库单等，也不是“实际送货量不超过5%部分需要补签合同”，更不是“质检部门取样频率较低”或者“产品有瑕疵未扣款，采取让步接收”等等。 我们回到第一章第一节， 流程合规并不代表结果正确。 审计重点是价格、品质等，“ 质次价高”、“多结算”才是需要关注的。主辅材采购舞弊主要体现为细水长流的“蛀虫型”舞弊，而不是傻大粗的“硕鼠类”舞弊。             1、 审计思路 根据第一章，我们可得知，审计思路是连贯性的，而不是割裂的。 个人认为：先从供应商认证，再从合同或订单，整理一份合同统计表（记录下合同看出的问题），应详细记录合同或订单信息，同时整理一份合同或订单审批表(记录下审批问题)，然后从ERP中导出入库记录表，发 ………………………………