主要观点总结
本文介绍了G公司通过供应链金融合同和带息银行承兑汇票支付原材料采购款的方式，以及销售商品采取的赊销方式。文章详细阐述了公司在现金流量表中如何列报初始支付给银行的保证金、到期归还银行的款项、通过保理方式收到的保理回款。同时，参考意见指出企业应根据一定会计期间现金和现金等价物流入和流出实际情况编制现金流量表，并对供应链金融、票据结算、票据保理等业务的披露方式进行了说明。此外，文章还介绍了相关的会计准则和监管规则。
关键观点总结
关键观点1: G公司的支付与收款方式
G公司通过供应链金融合同和带息银行承兑汇票支付原材料采购款。销售商品采取赊销方式，通过保理方式变现应收账款或电子商业汇票。
关键观点2: 现金流量表的列报方式
根据企业会计准则，G公司需要根据实际现金流情况编制现金流量表。不同支付方式下的现金流列入不同的活动：供应链金融方式支付款项列为筹资活动，带息票据方式支付款项列为经营活动，保理业务收款根据是否符合终止确认条件列入经营活动或筹资活动。
关键观点3: 披露要求与注意事项
G公司需要在财务报表附注中对相关业务进行披露，以助于理解现金流量表。银行代付货款和客户票据结算不会在G公司报表上体现现金流出或流入，可能导致现金流量表上的流入流出不匹配。
文章预览
>>> 云说 | 云见 | 云集 | 云刊 | 云榜 | 云团 | 资料 | John 文稿来源：深圳证券交易所网站 发布日期：2024年4月3日 公众号2025年度订阅开始，双十一优惠进行中，>>>详情。 1．案例及相关问题 G 公司采购原材料主要通过两种方式支付货款。一种方式是与第三方银行签订供应链金融合同，由银行直接向供应商支付货款，G 公司分期向银行归还垫付款项。另一种是由G 公司开出带息银行承兑汇票支付给供应商，开具票据时向承兑行支付一定比例保证金，票据到期时G 公司向承兑行还本付息。 G 公司销售商品主要采取赊销方式，给予客户一定账期或由客户开具电子商业汇票进行结算。为缓解流动性，对于客户的应收账款或电子商业汇票，G 公司主要通过向银行办理保理方式予以变现，保理合同附有追索权，应收账款或电子商业汇票不符合
………………………………
